Strong Tower Advisors · Guía educativa
Reglas de cinco años y retiros
Cuándo puede salir el dinero Roth libre de impuestos y en qué difieren las RMD.
Traducción. Este documento es una traducción al español del original en inglés, con fines educativos. Si hay alguna diferencia entre ambas versiones, prevalece la versión en inglés.
Las reglas de cinco años
Se aplican dos plazos de cinco años distintos, y es fácil confundirlos:
- Plazo para distribuciones calificadas. Las ganancias salen libres de impuestos solo si han pasado al menos cinco años fiscales desde el 1 de enero del año de su primer aporte o conversión a cualquier IRA Roth, y usted tiene 59½ años o más, está discapacitado, es beneficiario tras el fallecimiento del dueño o usa hasta $10,000 (de por vida) para la compra calificada de una primera vivienda. Este plazo empieza una sola vez y cubre todas sus IRA Roth.
- Plazo por conversión. Cada conversión inicia su propio período de cinco años. Si tiene menos de 59½ años y retira dinero convertido antes de que termine ese período, puede aplicarse el impuesto adicional del 10% a la parte de la conversión que fue tributable, salvo que aplique una excepción.
Los retiros se tratan en un orden fijo: primero los aportes regulares, luego las conversiones (las más antiguas primero) y por último las ganancias. Por ese orden, los aportes generalmente se pueden retirar en cualquier momento sin impuesto ni multa.
Diferencias en las distribuciones mínimas requeridas (RMD)
| Cuenta | ¿RMD en vida del dueño original? |
|---|---|
| IRA tradicional, SEP y SIMPLE IRA, 401(k) antes de impuestos | Sí, a partir de la edad de RMD aplicable |
| IRA Roth | No |
| Cuenta Roth designada en un 401(k) o 403(b) | No, a partir de 2024 (SECURE 2.0) |
Los beneficiarios que heredan una IRA Roth generalmente sí tienen requisitos de distribución, y muchos beneficiarios que no son cónyuges deben vaciar la cuenta en 10 años. Una RMD que corresponde al año no se puede convertir a Roth; primero debe retirarse.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la regla de cinco años de la IRA Roth?
Hay dos. Las ganancias están libres de impuestos solo después de cinco años fiscales desde su primer aporte o conversión a una IRA Roth y después de los 59½ años, discapacidad, fallecimiento o la compra calificada de una primera vivienda. Aparte, cada conversión tiene su propio período de cinco años; retirar dinero convertido antes de que termine, teniendo menos de 59½ años, puede generar el impuesto adicional del 10% salvo que aplique una excepción.
¿En qué orden salen los retiros de una IRA Roth?
Primero salen los aportes regulares, luego las conversiones (las más antiguas primero) y por último las ganancias. Por ese orden, los aportes generalmente se pueden retirar en cualquier momento sin impuesto ni multa.
¿Las IRA Roth tienen distribuciones mínimas requeridas?
No para el dueño original. A partir de 2024, las cuentas Roth designadas en planes 401(k) y 403(b) tampoco tienen RMD en vida. Los beneficiarios que heredan una cuenta Roth generalmente deben tomar distribuciones según las reglas de cuentas heredadas.
Fuentes
- IRS Publication 590-B — Distributions from IRAs (Roth five-year rules and ordering)
- IRS — Retirement plan and IRA required minimum distributions FAQs
- IRS — Retirement topics: designated Roth account
Solo con fines educativos. Esta guía no constituye asesoría individualizada de inversiones, fiscal, legal ni de seguros, y no recomienda ninguna cuenta, transacción ni producto. Las reglas y las circunstancias individuales varían. Verifique la información oficial vigente y consulte a profesionales debidamente calificados.